IRS declara recompensas de staking de criptomoedas tributáveis no recebimento: Grande golpe em desafio legal

Receita Federal reafirma que recompensas de staking de criptomoedas são tributáveis, rejeitando processo de Joshua Jarrett no Tennessee

23 de dezembro de 2024 — Em um desenvolvimento significativo para a comunidade de criptomoedas, a Receita Federal (IRS) reiterou sua posição de que as recompensas de staking de criptomoedas são tributáveis ​​ao recebimento. Essa decisão veio após a IRS rejeitar um processo apresentado por Joshua Jarrett no Tennessee, sublinhando o compromisso da agência em aplicar as políticas tributárias de criptomoedas.

O que aconteceu

Em outubro de 2024, Joshua e Jessica Jarrett entraram com um processo contra os Estados Unidos, contestando a Decisão da Receita 2023-14. Essa decisão estipula que as recompensas de staking de criptomoedas são incluídas na renda bruta do contribuinte no momento em que eles ganham "domínio e controle" sobre essas recompensas. Os Jarretts argumentaram que os tokens obtidos por meio de staking devem ser considerados uma nova propriedade, portanto, não estão sujeitos à tributação até serem vendidos.

A Receita Federal, no entanto, manteve firmemente que o envolvimento em atividades de staking de criptomoedas aciona uma obrigação tributária imediata. A agência rejeitou o argumento de Jarrett, esclarecendo que os tokens de staking não devem ser classificados de forma semelhante a ativos tradicionais como colheitas, manuscritos ou itens manufaturados. Essa posição contradiz diretamente a posição de Jarrett de que as recompensas de staking só devem ser tributadas após a alienação.

Este processo não é o primeiro desafio legal de Jarrett contra a Receita Federal em relação à tributação de criptomoedas. Em 2022, Jarrett obteve um acordo favorável da Receita Federal, que incluiu um reembolso de US$ 4.001,83 por impostos pagos sobre tokens Tezos ganhos por meio de staking em 2019. Apesar dessa vitória, Jarrett optou por não aceitar o reembolso, escolhendo continuar sua batalha legal contra o tratamento tributário atual da Receita Federal para recompensas de staking.

O resultado deste caso em andamento tem implicações substanciais para o cenário regulatório mais amplo em torno de redes proof-of-stake (PoS) como Ethereum, Cosmos e Polkadot. Uma decisão a favor dos Jarretts poderia redefinir como as recompensas de staking de todas as blockchains PoS são tributadas nos Estados Unidos, afetando um número crescente de usuários de criptomoedas envolvidos em atividades de staking e restaking.

Principais pontos

• Posição da Receita Federal confirmada: A Receita Federal mantém que as recompensas de staking de criptomoedas são tributáveis ​​imediatamente após o recebimento, de acordo com a Decisão da Receita 2023-14.

• Desafio legal de Jarrett: O processo de Joshua e Jessica Jarrett busca anular a classificação da Receita Federal das recompensas de staking como renda tributável, argumentando que elas devem ser tratadas como uma nova propriedade.

• Precedente e implicações: Um acordo anterior em 2022 viu a Receita Federal oferecer um reembolso a Jarrett por impostos de staking de Tezos, que ele recusou para continuar seus esforços legais, sinalizando uma batalha legal significativa pela frente.

• Impacto em redes PoS: O resultado do caso pode influenciar a estrutura regulatória para as principais redes proof-of-stake, potencialmente afetando Ethereum, Cosmos, Polkadot e outras.

• Crescimento do staking de criptomoedas: Com o aumento do staking e restaking no setor de criptomoedas, o veredicto terá efeitos generalizados sobre os investidores de criptomoedas dos EUA e o mercado mais amplo.

Análise aprofundada

A decisão da Receita Federal de manter a tributação das recompensas de staking de criptomoedas ao recebimento reflete um esforço mais amplo para esclarecer e aplicar as políticas tributárias de criptomoedas nos Estados Unidos. Ao rejeitar o processo dos Jarretts, a Receita Federal está sinalizando que considera as recompensas de staking como renda imediata em vez de ganhos diferidos. Essa perspectiva está alinhada com os princípios tradicionais do imposto de renda, onde os ganhos de várias atividades são tributados quando realizados.

O argumento de Jarrett gira em torno da noção de que as recompensas de staking representam uma nova propriedade, semelhante a ativos que ganham valor ao longo do tempo e só são tributados na venda ou transferência. Se bem-sucedido, isso poderia introduzir uma mudança de paradigma na tributação de criptomoedas, oferecendo aos stakers potenciais diferimentos de impostos e alterando o cálculo financeiro para participar de atividades de staking. No entanto, a posição firme da Receita Federal sugere que tal mudança é improvável no curto prazo.

As implicações para as redes proof-of-stake são profundas. Ethereum, Cosmos e Polkadot, entre outras, dependem fortemente do staking como um componente fundamental de seus mecanismos de consenso. Políticas tributárias que tratam as recompensas de staking como renda imediata podem desestimular a participação, potencialmente afetando a segurança e a descentralização da rede. Além disso, o mercado mais amplo de criptomoedas pode ver uma volatilidade aumentada à medida que os investidores navegam pelas complexidades do cumprimento tributário.

À medida que o staking continua a crescer em popularidade, as ações de fiscalização da Receita Federal estão prontas para impactar um segmento significativo e em expansão da economia de criptomoedas. Os usuários envolvidos em staking devem permanecer vigilantes na compreensão de suas obrigações tributárias para evitar potenciais penalidades e garantir o cumprimento. Este caso também destaca a importância de diretrizes regulatórias claras à medida que o cenário de criptomoedas evolui.

Você sabia?

• Contas com vantagens fiscais para staking: Os stakers de criptomoedas podem explorar o uso de IRAs autodirecionados para potencialmente aumentar as recompensas de staking com impostos diferidos ou isentos de impostos, dependendo do tipo de conta.

• Staking por meio de empresas: A criação de uma entidade comercial como uma LLC ou corporação para atividades de staking pode permitir a dedução de despesas relacionadas, oferecendo oportunidades de mitigação de impostos.

• Recompensas em stablecoins: Escolher fazer staking em plataformas que distribuem recompensas em stablecoins pode reduzir a responsabilidade tributária associada a valores de ativos voláteis.

• Estratégias de diferimento: Alguns protocolos de staking permitem o bloqueio ou acesso restrito às recompensas, potencialmente diferindo as obrigações tributárias até que as recompensas sejam acessíveis.

• Planejamento tributário geográfico: Mudar-se para jurisdições com leis tributárias favoráveis ​​para criptomoedas, como Porto Rico sob a Lei 60, pode reduzir significativamente a responsabilidade tributária geral para investidores de criptomoedas.

• Doações de caridade: Doar recompensas de staking para organizações de caridade qualificadas pode fornecer deduções de impostos, compensando a renda tributável.

• Assessoria tributária profissional: Contratar profissionais de impostos de criptomoedas é crucial para relatórios precisos e exploração de estratégias tributárias avançadas, como colheita de perdas tributárias, para gerenciar as obrigações tributárias de forma eficaz.

À medida que o cenário da tributação de criptomoedas continua a evoluir, manter-se informado e proativo no planejamento tributário é essencial para todos os entusiastas e investidores de criptomoedas.